Как рассчитать НДПИ, если часть ископаемых реализована «из под ковша», а часть отправлена в переработку?
Здравствуйте! Искренне надеюсь на помощь в решении вопроса.
Организация ООО на ОСНО является недропользователем, занимается реализацией торфа из карьера, а так же, часть торфа перерабатывает в продукцию, содержание торфа в которой составляет около 70%, отход производства составляет около 45% от добытого для переработки торфа, реализуя её в дальнейшем.
На данный момент, расчёт НДПИ осуществляется, исходя из цен реализации:
НДПИ = Выручка от реализации ("из под ковша" + продукции) без учёта НДС * 4%.
Предполагаю, что производить расчёт таким способом не верно, так как переплата по НДПИ составляет 30% и от выручки, и от объёма торфа, который передаётся в переработку.
На сайте ФНС есть разъяснение, как определить налоговую базу по НДПИ, если добытые организацией полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки?
1. По реализации "из под ковша" - НДПИ = Выручка от реализации ПИ * 4%
2. По производству продукции - НДПИ = Расчётная стоимость добытого ПИ / Кол-во добытого ПИ * Кол-во содержащегося ПИ в продукции * 4%
Или для переработки лучше задействовать другую организацию?
Организация ООО на ОСНО является недропользователем, занимается реализацией торфа из карьера, а так же, часть торфа перерабатывает в продукцию, содержание торфа в которой составляет около 70%, отход производства составляет около 45% от добытого для переработки торфа, реализуя её в дальнейшем.
На данный момент, расчёт НДПИ осуществляется, исходя из цен реализации:
НДПИ = Выручка от реализации ("из под ковша" + продукции) без учёта НДС * 4%.
Предполагаю, что производить расчёт таким способом не верно, так как переплата по НДПИ составляет 30% и от выручки, и от объёма торфа, который передаётся в переработку.
На сайте ФНС есть разъяснение, как определить налоговую базу по НДПИ, если добытые организацией полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки?
Цитата (http://xn-------43dbndq0akaabhrb1bcsisi2b5adt3mpf.ru.nds.monster/index.php?id=417824 соответствии с п. 2 ст. 338 НК РФ налоговая база по НДПИ определяется как стоимость добытых полезных ископаемых и рассчитывается в соответствии с п. 1 ст. 340 настоящего Кодекса одним из следующих способов:исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственных субвенций;исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. При этом налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что определение налоговой базы по НДПИ исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых применяется исключительно в случае, если они налогоплательщиком не реализуются. Так как добытые организацией, о которой идет речь в ситуации, полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки, то налоговая база по НДПИ определяется исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
Можно ли рассчитывать НДПИ двумя способами, описанными ниже? 1. По реализации "из под ковша" - НДПИ = Выручка от реализации ПИ * 4%
2. По производству продукции - НДПИ = Расчётная стоимость добытого ПИ / Кол-во добытого ПИ * Кол-во содержащегося ПИ в продукции * 4%
Или для переработки лучше задействовать другую организацию?
Comments
-
Добрый день.
Сожалею, что на форуме не нашлось специалистов по расчёту НДПИ. Надеюсь, что Вам уже удалось разобраться с этим вопросом. Ну а если нет, стоит сделать официальный запрос в ФНС или Минфин.
